Ikke Kvalifisert Aksjeopsjoner 1099 Misc

Utøvelse av uvalide aksjeopsjoner. Hva du trenger å vite når du utøver ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Din uvalide aksjeopsjon gir deg rett til å kjøpe aksjer til en bestemt pris. Du utøver det riktig når du melder arbeidsgiveren om kjøpet ditt i samsvar med vilkårene for opsjonsavtalen De presise skattemessige konsekvensene av å utøve et ikke-kvalifisert aksjeopsjon, avhenger av måten å utøve opsjonen på. Men generelt vil du rapportere kompensasjonsinntekter som tilsvarer kjøpselementet på tidspunktet for øvelsen. Merk Reglene beskrevet her gjelder om aksjen er opprettholdt når du mottar det Generelt er aksjene opptjent hvis du har ubegrenset rett til å selge den, eller du kan avslutte jobben din uten å gi opp verdien av aksjen Se når lager er opptatt Hvis aksjen ikke er avhengig når du trener alternativet, bruk reglene for begrenset lager beskrevet i Kjøper arbeidsgiver lager og § 83b valg. Bargain element. Bargain element i utøvelsen av et alternativ er forskjellen mellom verdien av aksjen på utøvelsesdagen og beløpet som er betalt for aksjen. Eksempel Du har et alternativ som gir deg rett til å kjøpe 1.000 aksjer av aksjer for 15 per aksje. Hvis du trener hele opsjonen om gangen når verdien av aksjen er 40 per aksje, er kjøpselementet 25 000 40 000 minus 15 000. Verdien av aksjene skal bestemmes fra datoen for utøvelsen For børsnotert aksje er verdien vanligvis bestemt som gjennomsnittet mellom høye og lavt rapportert salg for denne datoen For privateholdige selskaper må verdien bestemmes på annen måte, kanskje med henvisning til siste private transaksjoner i selskapets aksje eller en samlet vurdering av selskapet. Kjøpselement som inntekt. Kjøpselementet i øvelsen av et alternativ mottatt for tjenester betraktes som kompensasjonsinntekt I eksemplet ovenfor vil du rapportere 25 000 inntekter, akkurat som om selskapet hadde betalt deg en kontantbonus på 25 000 Du får ikke lov til å tre på dette beløpet som kapitalgevinst. Mengden av skatt du vil betale, avhenger av skattebraketten din Hvis hele beløpet faller i 30 braketten, for eksempel betaler du 7.500 pluss eventuelle statlige eller lokale inntektsskatt. Hvis du trener et stort alternativ, det er sannsynlig at noen av inntektene vil presse opp i en høyere skattekonsentre enn den vanlige. Den viktige tingen å fokusere på forhånd om mulig er at du må rapportere denne inntekten og betale skatten, selv om du ikke ikke selge aksjen Du har ikke mottatt noen penger i kontanter, du betalte penger for å utøve opsjonen, men du må fortsatt komme opp med ekstra penger til å betale skattemyndighetene. Dette er en grunn for forhåndsplanlegging er viktig når det gjelder alternativer. Hvis du være en ansatt eller var en ansatt når du mottok opsjonen, er selskapet pålagt å holde tilbake når du utøver alternativet. Selvfølgelig må forpliktelsesforpliktelsen være tilfredsstilt i kontanter. IRS vant t aksepterer aksjer på aksjen. Det finnes ulike måter selskapet kan håndtere det tilbakeholdende kravet nt Den vanligste er bare å kreve at du betaler innskuddsbeløpet i kontanter på det tidspunktet du utnytter opsjonen. Eksempel Du har mulighet til å kjøpe 1000 aksjer for 15 per aksje når de blir verdt 40 per aksje. Selskapet krever at du betale 15 000 utøvelseskursen for aksjen pluss 9 000 for å dekke statlige og føderale tilbakeholdte krav. Betalt beløp må dekke føderal og statlig inntektsskatt tilbakeholdenhet og medarbeiderandelen av sysselsettingsskatt også Beløpet betalt som inntektsskatt tilbakeholding vil være en kreditt mot den skatt du skylder når du rapporterer inntektene i slutten av året. Vær forberedt på beløpet av tilbakeholding som kreves vunnet, må nødvendigvis være stort nok til å dekke hele beløpet av skatt. Du kan ende opp med skatt på 15. april, selv om du har betalt tilbakeholdenhet på det tidspunktet du utøvde opsjonen, fordi beløpet er bare et estimat av den faktiske skatteforpliktelsen. Hvis du ikke er en ansatt i selskapet som har gitt opsjonen og ikke var en arbeidsgiver e da du mottok opsjonen, beholdning vant, gjelder når du trener det Inntektene skal rapporteres til deg på Form 1099-MISC i stedet for Form W-2 Husk at dette er kompensasjon for tjenester Generelt vil denne inntekten være underlagt selvet arbeidslønn samt føderal og statlig inntektsskatt. Basis og holdingsperiode. Det er viktig å holde rede på grunnlaget på lager fordi dette bestemmer hvor mye gevinst eller tap du rapporterer når du selger aksjen. Når du utøver et ikke-godkjent alternativ, må du grunnlaget er lik det beløpet du betalte for aksjen pluss inntektsbeløpet du rapporterer for å utøve opsjonen. I eksemplet vi har brukt, vil ditt grunnlag være 40 per aksje. Hvis du selger aksjen på et senere tidspunkt for 45 per aksje , vil din gevinst bare være 5 per aksje, selv om du kun har betalt 15 per aksje for aksjen. Gevinsten vil være gevinst, ikke kompensasjonsinntekter. For visse begrensede formål, særlig under verdipapirloven, blir du behandlet som om du eide sto ck i løpet av perioden du valgte alternativet Men denne regelen gjelder ikke når du bestemmer hvilken kategori av gevinst eller tap du har når du selger aksjen. Du må starte fra datoen du kjøpte aksjene ved å utøve alternativet, og hold for mer enn ett år for å få langsiktig kapitalgevinster. Andre øvelsesmetoder. Beskrivelsen ovenfor forutsetter at du utøve ditt ikke-kvalifiserte alternativ ved å betale penger. Det er to andre metoder for å utøve alternativer som noen ganger brukes. En er den såkalte kontantløse øvelsen av et alternativ Den andre innebærer bruk av aksje du allerede eier til å betale oppløsningsprisen under opsjonen. Disse metodene og deres skattemessige konsekvenser er beskrevet i sidene som følger. Hvordan rapportere Ukvalifiserte Aksjer på 1099. Du må rapportere kjøpet av ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner til Internal Revenue Service eller ansiktsbøter Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner mottar ikke den samme typen skattemessig behandling som ansattes incentivopsjoner fordi den ikke-kvalifiserte opsjonen vi ikke oppfyller kriteriene satt av IRS Når en ikke-arbeidsmedlem utøver ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner, må virksomheten som gir opsjonen, rapportere den ikke-arbeidsmessige s gevinsten til IRS på Form 1099-MISC, da bare uavhengige ansatte er rapportert på en W-2 Forfyll betalerseksjonen av skjema 1099-MISC Betaleren er virksomheten som utsteder ikke-kvalifisert aksje. Sett inn firmaets navn, adresse og telefonnummer i betalers boks. Sett inn betalers føderale identifikasjonsnummer i den merkede boksen. Skriv mottakerens s informasjon på skjemaet Mottakeren er personen som mottok ikke-kvalifisert aksje Skriv inn mottakerens navn, adresse og ID-nummer i de merkede boksene. Identifikasjonsnummeret er mottakerens føderale identifikasjonsnummer eller personnummer. Skriv inn kontonummeret du tildelte mottaker, hvis noen, i kontonummer-boksen Boksen er for et nummer du ga mottakeren for postene dine, men du er ikke pålagt å oppgi en konto antall. Bestem markedsverdien av aksjen på dagen da mottakeren utøvde muligheten til å kjøpe. Virkelig markedsverdi er vanligvis gjennomsnittet av kjøpsdagens høye og lave priser for et børsnotert selskap. Beregn hvor mye mottakeren hentet fra det ikke-kvalifiserte aksje Subtrahere den totale prisen mottakeren betalte for aksjen fra total markedsverdi Resultatet er det du må rapportere om 1099 For eksempel hvis mottakeren mottok 10 aksjer med en markedsverdi på 20 hver for 10 hver, gevinsten er 100. Skriv inn gevinsten på Form 1099-MISC i esken for ikke-arbeidsmessige kompensasjon Boksen er merket 7 på tidspunktet for publicering. Hvordan rapportere Ukvalifiserte Aksjer på 1099. Etter noen år passerer, Dine aksjeopsjoner vil veksle og du kan skylde noen skatt. Inntektsopsjoner fra din jobb kan gjerne pusse dine sparekontoer og motivere deg til å holde deg til en arbeidsgiver. Aksjeopsjonen gir deg rett til å kjøpe aksjeselskap til en fast pris etter en ves Tidsperioden har gått Mens du venter på opsjonene for fullt vest, bør aksjen øke i verdi og opsjonene blir verdifulle. Hvis du utnytter aksjeopsjoner som uavhengig entreprenør, rapporterer klienten dem på 1099-skjema, og du trenger for å la Internal Revenue Service også få vite. Kvalifiserte og ikke-kvalifiserte opsjoner. IRS tillater gunstig skattemessig behandling av lovbestemte aksjeopsjoner, hvor du kun betaler skatt når du selger aksjen. En lovbestemt aksjeopsjon er en kundenes tilskudd under et incitamentsfond opsjonsplan For hva IRS kaller nonqualified eller nonstatutory aksjeopsjoner, er inntektsskatt forfaller når du utøve muligheten til å kjøpe aksjen, som kan være i god tid før dagen du selger. Prisen på treningen. For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner, skattepliktig inntekt genereres på trening - datoen du faktisk bruker muligheten til å kjøpe aksjen Inntektsbeløpet er forskjellen mellom markedsprisen når du kjøper aksjene og originalen utøvelseskurs Hvis opsjonen er for 1000 aksjer til en utøvelseskurs på 10 aksjer, og markedsprisen på aksjen når du faktisk kjøper den, er 15 a aksje, har klienten utbetalt 5.000 av kompensasjon og må rapportere betalingen til IRS på skjema 1099-MISC Du får se beløpet som vises på din kopi av 1099-MISC som kommer fram i januar det følgende året. For en lønnet, fast ansatt vil arbeidsgiveren rapportere kompensasjonen på skjema W-2, bare legge til lønnen som er opptjent i løpet av året. I tillegg må arbeidsgiveren holde tilbake skatt på denne inntekten, uavhengig av hvorvidt den ansatte er uavhengige. Uavhengige entreprenører har ingen fradrag fra kompensasjon rapportert i 1099, men det kan hende du må lage Kvartalsvis beregnede utbetalinger til IRS for å holde tritt med din skatteforpliktelse. Reportere øvelse og salg. Utøvelsen av en ikke-kvalifisert aksjeopsjon kan føre til en seriøs skattemengde, selv om du ikke mottar penger fra transaksjonen. Du må rapportere deg e 1099 kompensasjon som forretningsinntekt på Schedule C og legg den til din justerte bruttoinntekt på skjema 1040 I tillegg må du rapportere pengene på Schedule SE for å beregne egenbeskatning, som dekker din plikt for Medicare og Sosialavgift. selg aksjene for mer enn utøvelseskursen, du har også en gevinst og vil rapportere det på Schedule D.